“年收入超过1,000万日元，一半以上都会被税收拿走。累进课税是55%，没办法。”你是否从上司或社交媒体上听过这样的说法？

听到“55%”会觉得很高，但实际上最高税率还要更高，是55.945%。这是因为在所得税最高税率45%的基础上，还要加上所得税额2.1%的复兴特别所得税（復興特別所得税，fukkō tokubetsu shotokuzei）（45%×1.021＝45.945%），以及居民税（所得割）的标准税率10%。

不过，这个55.945%并不是对全部所得征收的。它只适用于应税所得超过4,000万日元的“那一部分”。如果是只有工资收入、年收入1,000万日元的人，所得税约109万日元，加上居民税，负担也只占年收入的约18.5%。“一半以上会被拿走”是错误的。

我们追溯到法令原文和日本国税厅的官方信息，对这个传言进行了确认。

> 先了解5个税务用语
>
> 先用通俗的话解释本文会出现的用语。
> - 累进课税（累進課税，ruishin kazei）＝所得越高，税率越高的制度。
> - 超额累进（超過累進，chōka ruishin）＝把所得分成若干档，每一档分别适用税率的计算方法。
> - 应税总所得额（課税総所得金額）＝从所得中减去基础扣除等之后、作为计算税款基础的金额。
> - 平均税率＝用税额÷应税所得算出的整体负担率。
> - 边际税率＝所得再增加1日元时，这1日元适用的税率。后面的陷阱②会说明。

<!-- toc -->

<a id="sec1"></a>
## 结论

<div class="conclusion-box">
<ol>
<li>传言中的“55%”实际上更高，所得税45%、复兴特别所得税、居民税10%（标准税率）合计，最高为55.945%。<a href="#ref-2">［2］</a>但这个税率只适用于应税所得超过4,000万日元的部分，并不是对全部所得适用的税率。<a href="#ref-1">［1］</a><a href="#ref-8">［8］</a><a href="#ref-9">［9］</a></li>
<li>只有工资收入、年收入1,000万日元的人，增加的1日元适用的税率是所得税23%＋居民税10%＝33%（算上复兴特别所得税约为33.5%）。实际负担为所得税（含复兴特别所得税）约109万日元、居民税约76万日元，合计约185万5,000日元，占年收入的约18.5%（所得扣除仅按基础扣除计算的估算）。<a href="#ref-2">［2］</a><a href="#ref-3">［3］</a><a href="#ref-6">［6］</a></li>
<li>所得税和居民税合计的负担超过所得的一半，要从应税所得约8,200万日元以上开始。这与年收入1,000万日元无关。</li>
</ol>
</div>

判定为“**不实**”。下面依次看看依据。

<a id="sec2"></a>
## 不止“55%”，而是55.945%。但并非对全部所得征收

首先看55%中占45%的所得税税率。所得税法第89条规定，税额是“分档后，各金额乘以税率，再将计算出的金额合计”。

> 居住者に対して課する所得税の額は、その年分の課税総所得金額又は課税退職所得金額をそれぞれ次の表の上欄に掲げる金額に区分してそれぞれの金額に同表の下欄に掲げる税率を乗じて計算した金額を合計した金額と、その年分の課税山林所得金額の五分の一に相当する金額を同表の上欄に掲げる金額に区分してそれぞれの金額に同表の下欄に掲げる税率を乗じて計算した金額を合計した金額に五を乗じて計算した金額との合計額とする[［1］](#ref-1)
>
> 参考译文（非官方）：对居民征收的所得税额，为以下两项的合计额：将该年度的应税总所得额或应税退休所得额分别按下表上栏所列金额分档，各金额乘以同表下栏所列税率后计算出的金额的合计额；以及将相当于该年度应税山林所得额五分之一的金额按同表上栏所列金额分档，各金额乘以同表下栏所列税率后计算出的金额的合计额再乘以五所得的金额。

<p class="quote-note">（节选）</p>

这段文字比较生硬，换个说法就是：把所得分成195万日元以下、超过195万日元至330万日元以下……等档次，每一档分别乘以税率，再加起来。这就是所得税的计算方法。最高税率45%只用于这张表最后一档“超过4,000万日元的金额”。

> 四千万円を超える金額　百分の四十五[［1］](#ref-1)
>
> 参考译文（非官方）：超过4,000万日元的金额　45%

<p class="quote-note">（节选）</p>

国税厅对税率也有同样的说明。

> 所得税の税率は、分離課税に対するものなどを除くと、5パーセントから45パーセントの7段階に区分されています[［2］](#ref-2)
>
> 参考译文（非官方）：所得税的税率，除适用于分离课税的税率等以外，分为从5%到45%的7个档次。

<p class="quote-note">（节选）</p>

剩下的是居民税和复兴特别所得税。居民税的所得割（按所得课征的部分），无论所得多少，标准税率都是10%（道府县民税4%＋市町村民税6%。多数市区町村采用这一税率）[［8］](#ref-8)[［9］](#ref-9)。此外，所得税还要加上所得税额2.1%的复兴特别所得税[［2］](#ref-2)。45%×1.021＝45.945%，再加上居民税10%，最高税率就是55.945%。实际上比传言中的55%还要高一点。另外，对于令和9年（2027年）1月1日以后产生的所得，复兴特别所得税的税率将降至1.1%，同时还将一并源泉扣缴防卫特别所得税（应源泉扣缴的所得税额的1%）[［2］](#ref-2)。本文的数字按令和8年（2026年）度的所得计算。

不过，这个55.945%是“适用于应税所得超过4,000万日元部分的税率”，并不是对全部所得适用的税率。没有分清这一点，正是传言出错的根源。

<a id="sec3"></a>
## 最高税率只适用于“超过4,000万日元的部分”

把所得税法第89条的税率表按所得从低到高排列，共有以下7档[［1］](#ref-1)。

<table class="stack-mobile">
<thead>
<tr><th>应税总所得额</th><th>所得税税率</th><th>加上居民税</th></tr>
</thead>
<tbody>
<tr><td>195万日元以下的部分</td><td>5%</td><td>15%</td></tr>
<tr><td>超过195万日元、330万日元以下的部分</td><td>10%</td><td>20%</td></tr>
<tr><td>超过330万日元、695万日元以下的部分</td><td>20%</td><td>30%</td></tr>
<tr><td>超过695万日元、900万日元以下的部分</td><td>23%</td><td>33%</td></tr>
<tr><td>超过900万日元、1,800万日元以下的部分</td><td>33%</td><td>43%</td></tr>
<tr><td>超过1,800万日元、4,000万日元以下的部分</td><td>40%</td><td>50%</td></tr>
<tr><td>超过4,000万日元的部分</td><td>45%</td><td>55%</td></tr>
</tbody>
</table>

“加上居民税”一栏，是在所得税各档上加上居民税标准税率10%的参考值。居民税的基础扣除等与所得税不同，所以应税所得会略有差异。表中未计入复兴特别所得税（计入的话，最下面一行为55.945%）。

这种读表方法就是“超额累进”。最高税率只适用于表中最下面一行。年收入1,000万日元的人并不是被征收55%，而是从最低一档开始，依次用该档的金额乘以该档的税率。

国税厅的速算表（No.2260），是用一次乘法和一次减法完成这种计算的方法。国税厅的页面上有应税所得700万日元的例子。

> 7,000,000円×0.23 - 636,000円= 974,000円[［2］](#ref-2)
>
> 参考译文（非官方）：7,000,000日元×0.23－636,000日元＝974,000日元

<p class="quote-note">（节选）</p>

应税所得700万日元适用23%这一档。如果对全部金额乘以23%，等于对下面几档（5%、10%、20%）也乘了23%，所以速算表用扣除额63万6,000日元把多算的部分扣回来。也就是说，速算表的税率是“达到该档的那部分的税率”，并不是700万日元全部按23%课税。

<a id="sec4"></a>
## 以年收入1,000万日元实际计算

那么，就用传言中的“年收入1,000万日元”来算一算。这是只有工资收入、所得扣除仅有基础扣除的估算（实际上还有社会保险费扣除等，税额会更低）。

首先，从工资收入中减去工资所得扣除（給与所得控除，kyūyo shotoku kōjo）。收入超过850万日元时，工资所得扣除为上限195万日元。

> 8,500,001円以上　 1,950,000円（上限）[［3］](#ref-3)
>
> 参考译文（非官方）：8,500,001日元以上　1,950,000日元（上限）

<p class="quote-note">（节选）</p>

接着，减去所得税的基础扣除。令和8年・9年（2026年・2027年）度的基础扣除，根据合计所得金额分档确定。合计所得金额超过655万日元、2,350万日元以下的人为62万日元[［4］](#ref-4)。这一新金额于令和8年（2026年）12月1日施行，因此从令和8年（2026年）度的年终调整（年末調整）和确定申报（確定申告）起开始反映[［4］](#ref-4)。

计算如下。

1. 应税总所得额＝1,000万日元－195万日元－62万日元＝743万日元
2. 所得税（速算表）＝743万日元×0.23－63.6万日元＝107万2,900日元
3. 复兴特别所得税＝107万2,900日元×2.1%＝约2万2,500日元
4. 居民税（所得割）＝（805万日元－43万日元）×10%＝76万2,000日元。从中减去调整扣除2,500日元，为75万9,500日元

所得税、复兴特别所得税和居民税合计约185万5,000日元。相对于应税所得743万日元，负担率为25.0%；相对于工资收入1,000万日元，约为18.5%。

另外，居民税的基础扣除额与所得税不同（43万日元。地方税法第314条之2[［6］](#ref-6)）。居民税是对上一年的所得征收的，另外还要征收均等割（按人均等课征的部分）。这里只按所得割做了估算。调整扣除的依据是地方税法第314条之6[［7］](#ref-7)等。

这个人的所得中，最上面部分适用的税率是23%＋10%＝33%，而不是传言中的55%。整体负担为18.5%，与“一半以上”相差甚远。

<a id="sec5"></a>
## 陷阱①　混淆“收入”与“所得”

传言读起来像是“年收入1,000万日元＝所得1,000万日元”，但这是不同的概念。所得税的税率不是对收入，而是对所得征收的。工资所得的金额，是从收入中减去工资所得扣除来计算的。

> 給与所得の金額は、その年中の給与等の収入金額から給与所得控除額を控除した残額とする[［5］](#ref-5)
>
> 参考译文（非官方）：工资所得的金额，为该年度工资等的收入金额减去工资所得扣除额后的余额。

<p class="quote-note">（节选）</p>

用具体例子来比较。

| 人 | 工资收入 | 工资所得扣除 | 所得 |
| --- | --- | --- | --- |
| A | 1,000万日元 | 195万日元 | 805万日元（基础扣除后743万日元） |
| B | 500万日元 | 144万日元 | 356万日元（基础扣除后252万日元） |

同样是“1,000万日元”，是收入还是所得，课税金额就会不同。B的工资所得扣除144万日元，是按收入500万日元×20%＋44万日元计算的金额[［3］](#ref-3)。

<a id="sec6"></a>
## 陷阱②　混淆“边际税率”与“平均税率”

另一个混淆，是对税率本身的误读。

- 边际税率＝所得再增加1日元时，这1日元适用的税率
- 平均税率＝税额总额除以所得得出的整体负担率

应税所得743万日元的人，边际税率是所得税23%＋居民税10%＝33%。但平均税率仅看所得税是107万2,900日元÷743万日元＝14.4%，加上居民税也只有25.0%。传言中的“55%”也是边际税率，只适用于应税所得超过4,000万日元的部分。

那么，所得税和居民税合计的负担，从多少所得开始超过一半呢？如下表所示。4,000万日元和1亿日元两行，是按基础扣除、调整扣除均为0日元的所得计算的（含复兴特别所得税）。

| 应税所得 | 所得税・居民税合计 | 负担率 |
| --- | --- | --- |
| 743万日元（年收入1,000万日元的例子） | 约185万5,000日元 | 25.0% |
| 4,000万日元 | 约1,748万日元 | 43.7% |
| 1亿日元 | 约5,105万日元 | 51.0% |

即使在开始适用55.945%的4,000万日元，整体负担也只有43.7%。整体超过一半，要从应税所得约8,200万日元以上开始。另外，只看所得税的话，无论所得增加多少，都达不到一半（含复兴特别所得税最高为45.945%）。

<a id="sec7"></a>
## 应该怎么做

- 听到“要被拿走55%”时，先确认这个税率适用于所得的哪个部分以上。最高税率（55.945%）只适用于应税所得超过4,000万日元的部分。
- 看税率时，确认它是“适用于该部分的边际税率”，还是“整体负担率（平均税率）”。
- 以“年收入”说事的传言，要换算成减去工资所得扣除和基础扣除后的“应税所得”来考虑。
- 自己的应税所得属于哪一档，可以用国税厅的速算表（No.2260）一次计算确认[［2］](#ref-2)。
- 准确的税额，可以查看源泉征收票（源泉徴収票）上的“工资所得扣除后的金额”和“所得扣除后的金额”，或用国税厅的“确定申报书等制作专区”（確定申告書等作成コーナー）计算。

<a id="sec8"></a>
## 总结

“年收入超过1,000万日元，所得的一半以上会被税收拿走”是不实的。传言中的“55%”，算上复兴特别所得税其实是55.945%，数字更高。但这个税率只适用于应税所得超过4,000万日元的部分。只有工资收入、年收入1,000万日元的人，最上面部分适用的税率是33%，整体负担约为年收入的18.5%（所得扣除仅按基础扣除计算的估算）。相对于应税所得的负担超过一半，要在应税所得超过约8,200万日元之后。

累进课税是把所得分成若干档、越往上的档适用越高税率的制度。55.945%是只适用于最上面一档（应税所得超过4,000万日元的部分）的税率。其下的部分，按档分别适用5%到40%的税率。因此，即使最高税率是55.945%，从全部所得来看的负担也要低得多。听到“税率○%”时，请确认这个税率适用于所得的哪个部分以上。

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### 出处

- <a id="ref-1"></a>［1］[所得税法第89条（e-Gov法令检索，日文）](https://laws.e-gov.go.jp/law/340AC0000000033/article/89)　<span class="nw">确认日期：2026-10-08</span>
- <a id="ref-2"></a>［2］[日本国税厅 税务问答（Tax Answer）No.2260“所得税的税率”（日文）](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2260.htm)　<span class="nw">确认日期：2026-10-08</span>
- <a id="ref-3"></a>［3］[日本国税厅 税务问答（Tax Answer）No.1410“工资所得扣除”（日文）](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1410.htm)　<span class="nw">确认日期：2026-10-08</span>
- <a id="ref-4"></a>［4］[日本国税厅 税务问答（Tax Answer）No.1199“基础扣除”（日文）](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1199.htm)　<span class="nw">确认日期：2026-10-08</span>
- <a id="ref-5"></a>［5］[所得税法第28条（e-Gov法令检索，日文）](https://laws.e-gov.go.jp/law/340AC0000000033/article/28)　<span class="nw">确认日期：2026-10-08</span>
- <a id="ref-6"></a>［6］[地方税法第314条之2（e-Gov法令检索，日文）](https://laws.e-gov.go.jp/law/325AC0000000226/article/314_2)　<span class="nw">确认日期：2026-10-08</span>
- <a id="ref-7"></a>［7］[地方税法第314条之6（e-Gov法令检索，日文）](https://laws.e-gov.go.jp/law/325AC0000000226/article/314_6)　<span class="nw">确认日期：2026-10-08</span>
- <a id="ref-8"></a>［8］[地方税法第35条（e-Gov法令检索，日文）](https://laws.e-gov.go.jp/law/325AC0000000226/article/35)　<span class="nw">确认日期：2026-10-08</span>（道府县民税所得割的标准税率）
- <a id="ref-9"></a>［9］[地方税法第314条之3（e-Gov法令检索，日文）](https://laws.e-gov.go.jp/law/325AC0000000226/article/314_3)　<span class="nw">确认日期：2026-10-08</span>（市町村民税所得割的标准税率）

注：本文依据2026年10月8日时点的法令和官方信息撰写。本文是日文原文的译文，如两者有出入，以日文版为准。法令和官方资料的引文以日文原文给出，并附非官方的参考译文。出处仅限法令（e-Gov），以及国税厅和地方政府的官方页面，均为日文。公开后如需更正，将在本文末尾添加更正记录（[更正政策](/zh/methodology/)）。