不实

“只要在扶养，子女无论几岁都能享受抚养扣除”是真的吗？

发布日期：2026年10月26日
领域：扶養・家族

“只要在扶养，子女无论几岁都能拿到抚养扣除。”您是不是也这样想？

一到年末调整的季节，就有人照单全收，在申报书上写下所有子女的名字，以为写几个名字就能少交几份税。但是，能否享受抚养扣除，并不只看是否在扶养。条文对年龄和所得都划了明确的界线。年龄的界线在下限（16岁）有，在上限没有。

先整理一下用语。

先说明4个税务用语

先用浅显的话解释本文出现的用语。

  • 抚养扣除（扶養控除）＝根据所扶养家属的人数，可以从所得中减去的金额
  • 抚养亲属（扶養親族）＝在税务计算上被认定为由纳税人扶养的亲属，需要满足4个条件
  • 扣除对象抚养亲属（控除対象扶養親族）＝抚养亲属中，当年12月31日时年满16岁的人。年龄没有上限
  • 合计所得金额（合計所得金額）＝一年间所得（盈利）的合计金额，与收入是不同的数字

结论

  1. 抚养扣除的对象，是当年12月31日时年满16岁的“扣除对象抚养亲属”（《所得税法》第2条第1款第34项之2）。
  2. 未满16岁的子女即使属于抚养亲属，也不是扣除对象抚养亲属，不能享受抚养扣除。错在“无论几岁”。
  3. 另一方面，年龄没有上限。已成年的子女，只要满足与纳税人共同生计、合计所得金额在62万日元以下（2026年度）等条件，也属于扣除对象。
  4. 扣除额因年龄而异：19岁以上未满23岁为63万日元，70岁以上为48万日元（同住的父母等为58万日元），其他为38万日元（《所得税法》第84条；58万日元依据《租税特别措置法》第41条之16）。

判定为“不实”。“只要在扶养，无论几岁”中的“无论几岁”与条文不符。年龄的下限是16岁，还有所得条件。但没有上限，已成年的子女只要满足条件也属于扣除对象。

条文规定对象为“年满16岁”

抚养扣除的金额规定在《所得税法》第84条。

居住者が控除対象扶養親族を有する場合には、その居住者のその年分の総所得金額、退職所得金額又は山林所得金額から、その控除対象扶養親族一人につき三十八万円（その者が特定扶養親族である場合には六十三万円とし、その者が老人扶養親族である場合には四十八万円とする。）を控除する。 ［1］

（《所得税法》第84条第1款。引文为日文原文。）［1］

用通俗的话说就是：只有在有“扣除对象抚养亲属”时才能使用抚养扣除。金额为每人38万日元，特定抚养亲属为63万日元，老年抚养亲属为48万日元。

那么，扣除对象抚养亲属指的是谁？同一部法律的第2条作了定义。

控除対象扶養親族　扶養親族のうち、次に掲げる者の区分に応じそれぞれ次に定める者をいう。イ　居住者　年齢十六歳以上の者 ［2］

（《所得税法》第2条第1款第34项之2。引文为日文原文。）［2］

用通俗的话说，对于住在日本的人，界线是“年满16岁”。即使是抚养亲属，未满16岁也不是扣除对象抚养亲属。

对于住在日本的人，条文规定的年龄只有“16岁以上”，没有写上限。70岁以上作为“老年抚养亲属”金额会变化，但并不因此被排除在对象之外。

未满16岁的子女不在对象之内

国税厅的说明也划了同样的界线。

控除対象扶養親族とは、扶養親族のうち、その年12月31日現在の年齢が16歳以上の人をいいます。 ［3］

（国税厅Tax Answer“No.1180 抚养扣除”。引文为日文原文。）［3］

也就是说，15岁以下的子女，即使把名字写在申报书上，抚养扣除也不会增加。不过，申报书的“住民税相关事项”栏中，有填写未满16岁抚养亲属的栏目［11］。

那么，未满16岁的子女就什么都没有吗？并非如此，还有以现金发放的儿童津贴（児童手当）。

支給対象児童（0歳から18歳に達する日以後の最初の3月31日までの間にある子をいいます。以下同じ。）を養育している方 ［4］

（儿童家庭厅“儿童津贴制度介绍”。引文为日文原文。）［4］

儿童津贴不是所得扣除，而是现金发放，领取时也不征税。

扣除额按年龄分3档变化

同样是抚养扣除，金额也随子女年龄而变化。在国税厅的表上补充条文中的年龄，如下所示。

类别年龄（12月31日时）扣除额
一般扣除对象抚养亲属16岁以上（特定抚养亲属、老年抚养亲属除外）38万日元
特定抚养亲属19岁以上未满23岁63万日元
老年抚养亲属70岁以上48万日元
老年抚养亲属（同住老亲等）70岁以上、与纳税人同住的父母、祖父母等（直系尊亲属）58万日元

（国税厅Tax Answer“No.1180 抚养扣除”的表）［3］

只有表的第4行以《租税特别措置法》为依据，《所得税法》第84条没有写这项加算。老年抚养亲属是直系尊亲属且同住时，加算10万日元。

居住者の有する所得税法第二条第一項第三十四号の四に規定する老人扶養親族が当該居住者又は当該居住者の配偶者の直系尊属で、かつ、当該居住者又は当該配偶者のいずれかとの同居を常況としている者である場合には、当該老人扶養親族に係る同法第八十四条第二項に規定する扶養控除の額は、同条第一項の規定にかかわらず、同項の金額に十万円を加算した額とする。 ［5］

（《租税特别措置法》第41条之16第1款。引文为日文原文。）［5］

金额最高的不是高中生的年龄段，而是19岁以上未满23岁的特定抚养亲属，为63万日元。家中有19岁至22岁子女的年份，扣除额会大幅增加。

大多数子女在高中毕业那一年的12月31日满19岁，从那一年起适用63万日元（1月1日至4月1日出生的从次年起）。年龄的划分不看升学或就业，只看12月31日时的年龄。

成年后满足条件也属于对象

对于住在日本的子女，抚养扣除的对象只规定为“16岁以上”，没有年龄上限。18岁成年之后，只要满足抚养亲属的条件，仍是扣除对象抚养亲属。

年齢十八歳をもって、成年とする。 ［10］

（《民法》第4条。引文为日文原文。）［10］

抚养扣除的金额按年龄分为以下3档。

  • 18岁（满19岁之前）：一般扣除对象抚养亲属，38万日元
  • 19岁至22岁：特定抚养亲属，63万日元
  • 23岁以上：一般扣除对象抚养亲属，38万日元

读研究生的子女、已就业但收入很少的子女、做兼职（打工）的子女，只要符合这些条件，也属于对象。合计所得金额在62万日元以下（2026年度）且与父母共同生计的，即使23岁以上也能享受38万日元的扣除。

反过来，参加工作后收入增加，合计所得金额超过62万日元，就不再属于抚养扣除的对象。19岁以上未满23岁的，还可以享受特定亲属特别扣除（合计所得金额超过62万日元、在123万日元以下，2026年度），以63万日元为上限，按合计所得金额扣除相应金额。但23岁以上没有这项扣除［9］。

住在海外的子女另有年龄规定。非居住者的抚养亲属，仅限于16岁以上未满30岁、70岁以上，或30岁以上未满70岁且属于留学、残障人士、从纳税人处收到38万日元以上生活费或教育费者［3］。对于住在日本国内的子女，没有年龄上限。

除年龄外还有其他条件

是不是年满16岁就一定属于对象？也不尽然。抚养扣除不只看“是否在扶养”，而是看是否同时满足成为抚养亲属本身的4个条件。

扶養親族とは、その年の12月31日（納税者が年の中途で死亡しまたは出国する場合は、その死亡または出国の時）の現況で、次の4つの要件のすべてに当てはまる人です。 ［3］

（国税厅Tax Answer“No.1180 抚养扣除”。引文为日文原文。）［3］

4个条件如下。

条件内容
是亲属配偶以外的6亲等以内的血亲、3亲等以内的姻亲等
共同生计在同一个家庭经济中生活，共同负担生活费
合计所得金额在62万日元以下2026年度的金额。2025年度为58万日元以下，2024年度及以前为48万日元以下
不是事业专职从业者作为蓝色申报者的事业专职从业者领取工资的人，以及白色申报者的事业专职从业者，不属于对象

（国税厅Tax Answer“No.1180 抚养扣除”的4项要件）［3］

第3项的所得界线逐年有变动。国税厅在注释中说明，从2026年度起金额提高。

（注）令和8年12月1日に施行され、令和8年分から適用される金額は「62万円以下」です。 ［3］

（国税厅Tax Answer“No.1180 抚养扣除”的注释。引文为日文原文。）［3］

国税厅把58万日元的要件说明为工资收入123万日元以下［3］。提高到62万日元之后对应的工资收入金额，该页面没有写。2026年度的年末调整，以合计所得金额是否在62万日元以下来判定。

家中有开始打工的子女，需要每年确认是否超过这条界线。19岁以上未满23岁的子女，合计所得金额即使超过62万日元，只要在123万日元以下，就属于特定亲属特别扣除的对象［9］。

年龄不按生日，而按12月31日计算

年内满16岁的子女，从当年起就属于对象。反过来，即使同一学年，生日较晚的子女当年不属于对象。

例12月31日时的年龄抚养扣除
A（11月出生）16岁可以享受（38万日元）
B（1月出生）15岁不能享受

A和B即使是同一学年，只要年末时的年龄不同，处理也就不同。填写扶养扣除等申报书（扶養控除等申告書）之前，请确认子女在12月31日时的年龄。

《所得税法》第85条规定，是否属于抚养亲属，按12月31日的现况判定［6］。在年末调整中，这一判定按公司最后支付工资之日的现况进行［7］。但年龄即使在年末调整中，也按12月31日计算［9］。

12月内满16岁的子女，也从当年的年末调整起属于对象。在确定申报中，同样按12月31日时的年龄判定［6］。

该怎么做

  1. 逐个确认每个子女在当年12月31日时的年龄
  2. 确认合计所得金额是否在62万日元以下（2026年度；2025年度为58万日元以下，2024年度及以前为48万日元以下）
  3. 年满16岁且符合条件的子女，写在年末调整用的扶养扣除等申报书上。已成年的子女也一样
  4. 未满16岁的子女不属于抚养扣除的对象，写上去所得税的扣除额也不会增加。但要写在申报书的住民税栏中［11］
  5. 收入增加、合计所得金额超过62万日元时，当年不属于抚养扣除的对象

年末调整时向公司提交的申报书，规定在《所得税法》第194条。

国内において給与等の支払を受ける居住者は、その給与等の支払者（その支払者が二以上ある場合には、主たる給与等の支払者）から毎年最初に給与等の支払を受ける日の前日までに、次に掲げる事項を記載した申告書を、当該給与等の支払者を経由して、その給与等に係る所得税の第十七条（源泉徴収に係る所得税の納税地）の規定による納税地（第十八条第二項（納税地の指定）の規定による指定があつた場合には、その指定をされた納税地。以下この節において同じ。）の所轄税務署長に提出しなければならない。 ［8］

（《所得税法》第194条第1款。年内发生变动时的申报为同条第3款。引文为日文原文。）［8］

公司职员须在每年第一次领取工资的前一天之前提交这份申报书。所扶养的子女增加，或子女毕业后收入增加时，即使在年中也要重新申报［8］。国税厅的表格名称为“扶养扣除等（变动）申报书”（扶養控除等（異動）申告書）［9］。

总结

“只要在扶养，无论几岁”中的“无论几岁”与条文不符。抚养扣除的对象，是12月31日时年满16岁的扣除对象抚养亲属，未满16岁的不在对象之内。除了年龄，还必须满足所得等全部条件。

另一方面，年龄没有上限。已成年的子女，只要与纳税人共同生计且合计所得金额在62万日元以下，也属于抚养扣除的对象。填写申报书之前，请确认年龄和所得这两点。如有疑问，请咨询税务署或税理士（日本注册税务师）。

出典

注：本文依据2026年10月25日时点的法令和官方信息撰写。本文是日文原文的译文，如两者有出入，以日文版为准。法令和官方资料的引文以日文原文给出，并附非官方的参考译文。出处以法令（e-Gov）以及国税厅的官方资料为主，均为日文。公开后如需更正，将在本文末尾添加更正记录（更正政策）。

本文章是基于截至发布日期的法令和官方信息的一般性解说。关于个别具体情况，请咨询您附近的税务署或税理士。