“故乡纳税只要用一站式特例，就不用申报了吧。”年底考虑捐赠时，你是否听过这样的说法？

> **先解释4个税务用语**
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> 先用通俗的话解释本文中出现的用语。
> - 故乡纳税（ふるさと納税）＝向想要支持的地方政府捐赠后，捐赠额中超过2,000日元的部分可以从所得税和住民税中扣除的制度。
> - 一站式特例（ワンストップ特例）＝不做确定申告的人，只需向捐赠对象地方政府提出申请，就能享受扣除的手续特例。
> - 捐赠扣除（寄附金控除，所得税）＝从所得税中享受故乡纳税扣除时的叫法。
> - 捐赠税额扣除（寄附金税額控除，住民税）＝从住民税中享受同一扣除时的叫法。

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## 结论

<div class="conclusion-box">
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<li><strong>有条件地属实。</strong>申请一站式特例后，不做确定申告也能享受故乡纳税的扣除。</li>
<li><strong>可以使用的，是不需要做确定申告的工资所得者等，且捐赠对象在5个团体以内的情形。</strong>《地方税法》附则第7条规定了这一申报特例的条件。<a href="#ref-1">［1］</a></li>
<li><strong>“什么都不用做”是错误的。</strong>每次捐赠，都需要向捐赠对象地方政府提交特例申请书。<a href="#ref-2">［2］</a><a href="#ref-3">［3］</a></li>
</ol>
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## 一站式特例是《地方税法》附则第7条规定的手续

故乡纳税的扣除，本来是通过确定申告来享受的。在此基础上，《地方税法》附则第7条规定，满足条件的人可以办理代替确定申告的手续。

> 前項の規定による申告特例通知書の送付の求め（以下この項から第六項までにおいて「申告特例の求め」という。）は、申告特例対象寄附者が当該申告特例の求めに係る特例控除対象寄附金を支出する年（第四項から第六項までにおいて「申告特例対象年」という。）に支出する特例控除対象寄附金について申告特例の求めを行う都道府県知事等の数が五以下であると見込まれる場合に限り、行うことができる。
>
> 参考译文（非官方）：按前项规定提出的寄送申报特例通知书的请求（以下在本项至第6项中称“申报特例请求”），仅限于申报特例对象捐赠者在支出与该申报特例请求相关的特例扣除对象捐赠金的年度（在第4项至第6项中称“申报特例对象年度”），就其支出的特例扣除对象捐赠金提出申报特例请求的都道府县知事等的数量预计在5个以下的情形，方可提出。

<p class="quote-note">原文有些生硬，通俗地说：这一特例手续（申报特例请求），只有在预计当年捐赠的地方政府数量在5个以下时才能办理。[［1］](#ref-1)</p>

这一条还规定了可以使用特例的人的条件。限于预计当年没有所得税确定申告义务的人，或预计适用《所得税法》第121条（不需要确定申告的情形）的人，并且预计也不需要做住民税申报的人。申请书的记载事项，以及发生变更时须在次年1月10日前申报，同一条也有规定。[［1］](#ref-1)

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## 用国税厅的说明来整理

国税厅的Tax Answer No.1155说明了制度的名称和适用情形。

> また、平成27年4月1日以後、確定申告が不要な給与所得者の方については、ふるさと納税先が5団体以内の場合に限り、ふるさと納税先団体に申請することにより、この寄附金控除を受けることができます。この制度を「ふるさと納税ワンストップ特例制度」といいます。
>
> 参考译文（非官方）：另外，自2015年4月1日起，不需要做确定申告的工资所得者，仅限故乡纳税对象在5个团体以内的情形，可以通过向故乡纳税对象团体提出申请来享受该捐赠扣除。这一制度称为“故乡纳税一站式特例制度”。

<p class="quote-note">通俗地说：不需要做确定申告的工资所得者，捐赠对象在5个团体以内时，向捐赠对象提出申请就能享受扣除。[［2］](#ref-2)</p>

同一份No.1155也明确说明了需要申报的情形。

> なお、5団体を超える自治体にふるさと納税を行った方や、ふるさと納税の有無にかかわらず、確定申告をする方（医療費控除や雑損控除を受けるなどのために確定申告や個人住民税の申告をする方などを含みます。）がふるさと納税について寄附金控除の適用を受けるためには、ふるさと納税の金額を寄附金控除額の計算に含めて確定申告（注1）をする必要があります。
>
> 参考译文（非官方）：此外，向超过5个团体的地方政府进行故乡纳税的人，以及无论有无故乡纳税都要做确定申告的人（包括为享受医疗费扣除、杂损扣除等而做确定申告或个人住民税申报的人等），要就故乡纳税享受捐赠扣除，需要将故乡纳税的金额计入捐赠扣除额的计算，做确定申告（注1）。

<p class="quote-note">通俗地说：捐赠对象超过5个团体的人，以及因医疗费扣除等原因做确定申告的人，需要把故乡纳税一并写进申报书。[［2］](#ref-2)</p>

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## 容易踩的坑

第1个：并不是“什么都不用做”。总务省的故乡纳税门户网站对申请时的流程作了如下说明。

> ふるさと納税ワンストップ特例を申請する場合は、ふるさと納税を行う際に、特例の申請書をふるさと納税先の自治体に提出する必要があります。
>
> 参考译文（非官方）：申请故乡纳税一站式特例时，需要在进行故乡纳税时，向故乡纳税对象地方政府提交特例申请书。

<p class="quote-note">每次捐赠时向各个地方政府提交申请书，就是一站式特例的手续。[［3］](#ref-3)</p>

第2个：扣除方式不同。使用一站式特例时，扣除只从住民税中进行。

> ふるさと納税ワンストップ特例制度が適用される場合は、所得税からの控除は行われず、全額が翌年度分の住民税から控除されます。
>
> 参考译文（非官方）：适用故乡纳税一站式特例制度时，不从所得税中扣除，全额从下一年度的住民税中扣除。

<p class="quote-note">做确定申告时，所得税和住民税两方面都会扣除。使用一站式特例时，包括所得税部分在内的全额，都从下一年度的住民税中扣除。[［3］](#ref-3)</p>

第3个：搬家和跨年。第7条规定，住所等发生变更时，须在次年1月10日前申报。年末年初搬家时，注意不要漏了申报。[［1］](#ref-1)

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## 应该怎么做

<table>
<thead>
<tr><th>你的情况</th><th>享受故乡纳税扣除的方式</th></tr>
</thead>
<tbody>
<tr><td>不需要做确定申告，且捐赠对象在5个团体以内</td><td>每次捐赠都向地方政府提交申请书，不做确定申告也能享受扣除。</td></tr>
<tr><td>捐赠对象在6个团体以上</td><td>不能使用一站式特例。需要把故乡纳税包括在内做确定申告。</td></tr>
<tr><td>因医疗费扣除等原因要做确定申告</td><td>即使已经申请，做了确定申告后，一站式特例也会被视为未使用（附则第7条第6项）。需要把故乡纳税包括在内做确定申告。</td></tr>
</tbody>
</table>

<a id="sec6"></a>
## 总结

“故乡纳税只要用一站式特例就不用申报”这一说法有条件地属实。可以使用的，是不需要做确定申告的工资所得者等，且捐赠对象在5个团体以内的情形。即便如此，每次捐赠仍需要提交申请书。年底捐赠时，请先确认自己是不是需要做确定申告的人。

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### 出处

- <a id="ref-1"></a>［1］[地方税法附则第7条（个人道府县民税及市町村民税的捐赠税额扣除的申报特例等）— e-Gov法令检索（日文）](https://laws.e-gov.go.jp/law/325AC0000000226)　<span class="nw">确认日期：2026-10-11</span>
- <a id="ref-2"></a>［2］[日本国税厅Tax Answer No.1155“故乡纳税（捐赠扣除）”（日文）](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1155.htm)　<span class="nw">确认日期：2026-10-11</span>
- <a id="ref-3"></a>［3］[总务省 故乡纳税门户网站“故乡纳税的流程”（日文）](https://www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/czaisei_seido/furusato/mechanism/procedure.html)　<span class="nw">确认日期：2026-10-11</span>

注：本文依据2026年10月11日时点的法令和官方信息撰写。本文是日文原文的译文，如两者有出入，以日文版为准。法令和官方资料的引文以日文原文给出，并附非官方的参考译文。出处以法令（e-Gov）、国税厅和总务省的官方资料为主，均为日文。公开后如需更正，将在本文末尾添加更正记录（[更正政策](/zh/methodology/)）。